Sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi cho ngân sách trung ương, ngân sách địa phương cấp tỉnh tạm ứng, vay thế nào?

Bộ Tài chính đang dự thảo Thông tư hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2016/NĐ-CP của Chính phủ quy định chế độ quản lý ngân quỹ nhà nước đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị định số 14/2025/NĐ-CP.

Theo dự thảo, ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi được sử dụng cho ngân sách trung ương và ngân sách địa phương cấp tỉnh tạm ứng, vay theo quy định tại khoản 4 Điều 1 Nghị định số 14/2025/NĐ-CP; đảm bảo an toàn về khả năng thanh khoản ngân quỹ nhà nước và tuân thủ hạn mức sử dụng ngân quỹ nhà nước để cho ngân sách nhà nước tạm ứng, vay theo quy định.

Việc rút vốn tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương được thực hiện tại Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước; việc rút vốn tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách địa phương cấp tỉnh được thực hiện tại Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh.

Mức tạm ứng ngân quỹ nhà nước

Theo dự thảo, mức tạm ứng ngân quỹ nhà nước để xử lý thiếu hụt tạm thời quỹ ngân sách trung ương do Bộ Tài chính quyết định, phù hợp với khả năng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi tại thời điểm xem xét, quyết định cho ngân sách trung ương tạm ứng ngân quỹ nhà nước, đảm bảo không vượt quá hạn mức sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi cho ngân sách trung ương tạm ứng theo quy định.

Mức tạm ứng ngân quỹ nhà nước để xử lý thiếu hụt tạm thời quỹ ngân sách địa phương cấp tỉnh tối đa không vượt quá số còn lại của dự toán chi ngân sách địa phương cấp tỉnh đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh phê duyệt, đảm bảo không vượt quá hạn mức sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi cho ngân sách địa phương cấp tỉnh tạm ứng theo quy định.

Thời hạn hoàn trả tạm ứng, thời hạn rút vốn tạm ứng ngân quỹ nhà nước

Thời hạn hoàn trả tạm ứng ngân quỹ nhà nước do Bộ Tài chính quyết định, đảm bảo chậm nhất trong ngày 31 tháng 12 của năm phát sinh khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước.

Thời hạn rút vốn đối với các khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước chậm nhất ngày 15 tháng 12 của năm phát sinh khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước. Sau thời hạn trên, khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước hết hạn rút vốn và bị hủy bỏ.

Hoàn trả khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước

Đối với ngân sách trung ương, theo dự thảo, chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày đến hạn hoàn trả khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước, Kho bạc Nhà nước có văn bản gửi Vụ Ngân sách nhà nước thông báo về việc đến hạn hoàn trả tạm ứng ngân quỹ nhà nước (trong đó nêu rõ thời điểm hoàn trả, số tiền phải hoàn trả).

Căn cứ phê duyệt của Bộ Tài chính về việc cho ngân sách trung ương tạm ứng ngân quỹ nhà nước và số dư tạm ứng ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương đến hạn hoàn trả, Vụ Ngân sách nhà nước bố trí nguồn ngân sách trung ương để hoàn trả tạm ứng ngân quỹ nhà nước đầy đủ, đúng hạn.

Đối với ngân sách địa phương cấp tỉnh, chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày đến hạn hoàn trả khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh có văn bản gửi Sở Tài chính; đồng thời, báo cáo UBND cấp tỉnh về việc đến hạn hoàn trả tạm ứng ngân quỹ nhà nước (trong đó nêu rõ thời điểm hoàn trả, số tiền phải hoàn trả); trường hợp đến hạn hoàn trả mà khoản tạm ứng ngân quỹ nhà nước cho ngân sách cấp tỉnh không được hoàn trả đầy đủ, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh thực hiện biện pháp thu hồi tạm ứng theo quy định.

Căn cứ văn bản thông báo của Bộ Tài chính về việc cho ngân sách địa phương cấp tỉnh tạm ứng ngân quỹ nhà nước và số dư tạm ứng ngân quỹ nhà nước cho ngân sách địa phương cấp tỉnh đến hạn hoàn trả, Sở Tài chính báo cáo UBND cấp tỉnh thực hiện việc hoàn trả tạm ứng ngân quỹ nhà nước đầy đủ, đúng hạn.

Mức vay ngân quỹ nhà nước

Theo dự thảo, mức vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương đảm bảo phù hợp với quy định tại khoản 4 Điều 1 Nghị định số 14/2025/NĐ-CP và không vượt quá hạn mức sử dụng ngân quỹ nhà nước tạm thời nhàn rỗi cho ngân sách trung ương vay theo quy định.

Mức vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách địa phương cấp tỉnh phải nằm trong phạm vi dự toán ngân sách nhà nước hằng năm về vay để bù đắp bội chi hoặc vay để trả nợ gốc của ngân sách địa phương cấp tỉnh được Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định và trong phạm vi mức dư nợ vay của ngân sách địa phương cấp tỉnh quy định tại khoản 6 Điều 7 Luật ngân sách nhà nước và Nghị quyết của Quốc hội về việc thí điểm một số cơ chế, chính sách đặc thù phát triển đối với địa phương đó (nếu có); trong đó:

Mức vay ngân quỹ nhà nước để bù đắp bội chi ngân sách địa phương cấp tỉnh tối đa được xác định bằng chênh lệch giữa mức bội chi của ngân sách địa phương cấp tỉnh năm phát sinh khoản vay ngân quỹ nhà nước đã được Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định trừ đi số vay từ nguồn Chính phủ vay về cho vay lại theo dự toán chi ngân sách địa phương được cấp có thẩm quyền giao và số đã thực hiện vay trong năm từ các nguồn vay khác trong nước để bù đắp bội chi (không bao gồm vay ODA); đồng thời, không vượt quá giới hạn tỷ lệ các khoản vay bù đắp bội chi của ngân sách địa phương cấp tỉnh có thời hạn vay ngắn hạn năm phát sinh khoản vay theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (nếu có).

Mức vay ngân quỹ nhà nước để trả nợ gốc của ngân sách địa phương cấp tỉnh tối đa không được vượt quá mức vay để trả nợ gốc năm phát sinh khoản vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách địa phương cấp tỉnh được Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định trừ đi số đã vay trong năm để trả nợ gốc.

Thời hạn vay và thời hạn rút vốn vay ngân quỹ nhà nước

Thời hạn vay ngân quỹ nhà nước của ngân sách trung ương và ngân sách địa phương cấp tỉnh do Bộ Tài chính quyết định.

Đối với ngân sách trung ương: không quá 12 tháng kể từ ngày Hợp đồng cho vay ngân quỹ nhà nước có hiệu lực.

Đối với ngân sách địa phương cấp tỉnh: do Bộ Tài chính quyết định, đảm bảo khoản vay ngân quỹ nhà nước được hoàn trả chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm phát sinh khoản vay ngân quỹ nhà nước đó.

Thời hạn rút vốn đối với các khoản vay ngân quỹ nhà nước: Đối với ngân sách trung ương: chậm nhất ngày 31 tháng 12 của năm phát sinh khoản vay ngân quỹ nhà nước; đối với ngân sách địa phương cấp tỉnh: chậm nhất ngày 15 tháng 12 của năm phát sinh khoản vay ngân quỹ nhà nước. Sau thời hạn quy định trên, khoản vay ngân quỹ nhà nước hết hạn rút vốn và tự động bị hủy bỏ.